Las Sociedades Anónimas de Capital Variable (S.A. de C.V.) son una forma común de organización empresarial en México, elegidas por muchas empresas debido a su flexibilidad y beneficios fiscales. Sin embargo, como cualquier entidad comercial, una S.A. de C.V. está sujeta a una serie de obligaciones fiscales que deben cumplirse para mantenerse en conformidad con la legislación tributaria mexicana. En este artículo, exploraremos las principales obligaciones fiscales que enfrentan las S.A. de C.V. en México.

1. Inscripción ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT): Todas las empresas en México, incluidas las S.A. de C.V., deben registrarse ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) para obtener un número de identificación fiscal (RFC) y cumplir con sus obligaciones fiscales. El RFC es un requisito fundamental para llevar a cabo actividades comerciales legalmente en el país.

2. Pago de Impuestos: Las S.A. de C.V. están sujetas al pago de varios impuestos, incluidos, entre otros, el Impuesto Sobre la Renta (ISR), el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y el Impuesto sobre Nómina (ISN). El ISR se calcula sobre los ingresos obtenidos por la empresa, mientras que el IVA se aplica a la venta de bienes y servicios. El ISN, por otro lado, se retiene de los salarios pagados a los empleados y se paga al estado.

3. Declaraciones Fiscales: Las S.A. de C.V. están obligadas a presentar varias declaraciones fiscales ante el SAT de manera regular. Esto puede incluir la presentación mensual de declaraciones de IVA e ISR, así como la presentación anual de la declaración anual de impuestos.

4. Contabilidad y Registro de Operaciones: Las empresas están obligadas a llevar registros contables precisos y mantener la documentación adecuada de todas sus operaciones financieras. Esto incluye registros de ingresos, gastos, activos, pasivos y transacciones comerciales. La contabilidad debe realizarse de acuerdo con las normas contables mexicanas y estar disponible para su revisión por parte de las autoridades fiscales.

5. Retención y Entero de Impuestos: Las S.A. de C.V. también están obligadas a retener impuestos en ciertas transacciones y actividades. Esto puede incluir la retención de ISR en pagos a proveedores y contratistas, así como la retención de IVA en ciertas transacciones comerciales. Estos impuestos retenidos deben ser entregados al SAT en los plazos establecidos.

6. Cumplimiento de Otras Obligaciones Fiscales: Además de los impuestos principales, las S.A. de C.V. pueden estar sujetas a otras obligaciones fiscales, como el Impuesto sobre Depósitos en Efectivo (IDE), el Impuesto sobre Automóviles Nuevos (ISAN) o el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS), dependiendo de la naturaleza de sus actividades comerciales.

En resumen, las Sociedades Anónimas de Capital Variable (S.A. de C.V.) en México tienen una serie de obligaciones fiscales que deben cumplirse para operar legalmente y evitar sanciones por incumplimiento. Cumplir con estas obligaciones fiscales es fundamental para mantener la buena reputación de la empresa, evitar problemas legales y contribuir al desarrollo económico del país. Es recomendable contar con el apoyo de asesores fiscales o contadores profesionales para garantizar el cumplimiento adecuado de todas las obligaciones fiscales aplicables a una S.A. de C.V.

La verdad que cuando se trata de administrar el dinero, un contador se vuelve muy importante, la mayoría de nosotros podría utilizar la ayuda de un contador o asesor financiero, pero la pregunta es ¿Usted necesita uno?

Veamos  algunos escenarios que responden a esta pregunta. Los contadores y asesores financieros sin duda tienen un propósito, pero puede ser innecesario si usted ya tiene un sólido conocimiento de las técnicas financieras. Sin embargo, antes de seguir adelante, vamos a analizar los escenarios siguientes:

Las personas con ingresos promedios, siempre tiene una titánica lucha por los impuestos año tras año, y generalmente visitan al contador unos días antes del vencimiento del impuesto. En ese momento el contador comienza a hacer milagros para rescatar un verdadero “Difunto”, recolectando información, reconstruyendo la misma y en momentos mas difíciles evita el pago de multas e intereses. Pero el contador no solo es impuestos, también es finanzas, ¿cuando necesitas uno?

Escenario  1

Iniciando tu negocio por propia cuenta. En este momento de tu vida, tienes un nuevo trabajo, o has emprendido a conquistar el mundo por medio de tu negocio. Pueda que la vida ya te haya entrenado para llevar tus cuentas de la forma mas correcta, también que tu pienses que tienes un conocimiento adecuado para administrar los impuestos o los Taxes .

Si tienes buenas prácticas financieras es el peor momento para quedarse de brazos cruzados,  un contable o un asesor financiero es increíblemente útil durante tu etapa de crecimiento empresarial, donde se comienza la vida de la independencia financiera.  Si te cuesta llevar tu chequera, controlar tus cuentas y cuadrar tus ingresos, realmente no hay duda:  Necesitas un contador. A estas alturas tu negocio no necesita uno con MBA en línea o MBA  tradicional, pero si te hará falta un buen CPA.

Escenario 2

Quieres conseguir una inversión, pero no estás muy seguro de cómo empezar. Muchas personas cometen el error de conectar con un inversionista que no tenga sus mejores intereses en mente. Debes visitar a un asesor financiero que se especializa en el manejo de inversiones para tener una idea de donde tienes que empezar y dónde quieres terminar en unos pocos años. Al tomar el paso correcto en este momento de tu vida te puedes ahorrar un montón de problemas y de angustia financiera.

Escenario 3

Ya tiene múltiples flujos de ingresos que entran y que has demostrado ser  un genio en finanzas. En este caso, puede que no necesites un contador, ya que eres capaz de manejar la mayoría de las cosas. Sin embargo, es posible que desees buscar un asesor financiero para determinar si estás o no estás perdiendo en algunas ocasiones y que puede aumentar tu riqueza.  Si todavía no te has diversificado, este es un paso muy importante a tomar. Todavía recomendamos el uso de un contador para la preparación de impuestos, incluso si eres un genio en finanzas, simplemente porque tienen más experiencia en el manejo del complejo mundo de las leyes tributarias e impuestos.

Escenario 4

¿¿¿¿Finanzas????  ¡Tengo la suerte de tener dinero al final del mes! Sin embargo no puedo ser capaz de pagar a un contador por el momento pero que sin duda necesito un poco de ayuda. Su mejor opción es visitar algún sitio web especializado en administración y finanzas,   y empieza a leer todo lo que puedas sobre el arte de manejar tu dinero. Esto te ayudará a empezar en el camino correcto hasta que puedas permitirte el lujo de contratar un contador para que te ayude.

Así que si eres un emprendedor y aun piensas que no necesitas un contador, estudia el escenario donde te encuentras y luego decide si te conviene o no.

Las personas físicas obligadas a presentar la Declaración Anual en abril son las siguientes:

• Quienes están en el Régimen de Servicios Profesionales, obtienen ingresos por su cuenta y emiten comprobantes de honorarios.
• Aquellas que tienen actividades empresariales, incluidos los que tributan en el Régimen de Incorporación Fiscal y optaron por hacer pagos provisionales bimestrales aplicando coeficiente de utilidad*.
• Las personas que cobran rentas por algún bien inmueble (departamento, casa o local comercial).
• Deben presentarla quienes reciben intereses o dividendos.
• Aquellas que enajenaron bienes, es decir, si vendieron o compraron algún bien inmueble.
• Asimismo, deben presentarla las personas físicas que recibieron ingresos por salarios y están en alguno de estos casos:
• Si obtuvieron ingresos de dos o más patrones.
• Si dejaron de prestar servicios antes del 31 de diciembre de 2018.
• Si recibieron ingresos anuales que excedan de 400 mil pesos.
• Si obtuvieron ingresos por salarios de fuente de riqueza ubicada en el extranjero o provenientes de personas no obligadas a efectuar las retenciones.
• Si recibieron ingresos por indemnización o jubilación.
• Si obtuvieron ingresos por actividades de agricultura, ganadería, pesca y silvicultura.
• Todas las personas físicas están obligadas a informar sobre préstamos, donativos y premios obtenidos en 2018, siempre que estos, en lo individual o en su conjunto, excedan de 600 mil pesos.

*Estas personas ejercieron la opción a través del portal del SAT, a más tardar el 31 de enero de 2018, con efectos a partir del 1 de enero de 2018. Regla 3.13.15 de la Resolución Miscelánea Fiscal.

Si eres persona física, en tu Declaración Anual tienes derecho a presentar las siguientes deducciones personales.

• Honorarios médicos, dentales y por servicios profesionales en materia de psicología y nutrición. *

• Gastos hospitalarios y medicinas incluidas en facturas de hospitales. *

• Honorarios a enfermeras. *
• Análisis, estudios clínicos. *
• Compra o alquiler de aparatos para el restablecimiento o rehabilitación del paciente. *
• Prótesis. *
• Compra de lentes ópticos graduados para corregir efectos visuales. *
• Primas por seguros de gastos médicos, complementarios o independientes de los servicios de salud proporcionados por instituciones públicas de seguridad social.

• Colegiaturas en instituciones educativas privadas con validez oficial de estudios. Desde nivel preescolar hasta bachillerato o equivalente, por los montos siguientes (límite anual de deducción): *

• Transporte escolar, sólo si es obligatorio. *

• Gastos funerarios de tu cónyuge o concubino/a, así como para tus padres, abuelos, hijos y nietos, podrás realizarlos con cualquier medio de pago y debes contar con la factura.
• Intereses reales devengados y efectivamente pagados por créditos hipotecarios, destinados a tu casa habitación, contratados con el sistema financiero, INFONAVIT o FOVISSSTE, entre otras, y siempre que el crédito otorgado no exceda de setecientas cincuenta mil unidades de inversión.
• Donativos otorgados a instituciones autorizadas para recibir donativos.

• Aportaciones complementarias de retiro realizadas en la subcuenta de aportaciones voluntarias de tus planes personales de retiro (Afore).
• El pago por impuestos locales por salarios, cuya tasa no exceda 5%.

• Del aguinaldo que recibes hasta 30 unidades de medida y actualización.

• De la prima vacacional hasta 15 unidades de medida y actualización.

• Del reparto de utilidades que te da la empresa hasta 15 unidades de medida y actualización.

• Gastos médicos, dentales, hospitalarios, incluyendo servicios profesionales de psicología y nutrición.
• Gastos funerarios.
• Intereses reales y devengados por créditos hipotecarios.
• Donativos.
• Lentes.
• Colegiaturas.

Con la aplicación Visor de Nómina, los patrones podrán subir la información sobre los ingresos y retenciones de sus empleados, quienes podrán verificar de manera fácil y rápida que los datos sean los correctos.

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) anunció este jueves el lanzamiento de la aplicación Visor de Nómina. Ahora los trabajadores podrán verificar que sus comprobantes de nómina sean correctos para realizar sus declaraciones anuales.

Con esta herramienta, el trabajador podrá revisar a detalle los comprobantes fiscales entregados por su empleador, quien entregará al SAT la información relacionada sobre sus ingresos y retenciones.

En estos comprobantes engloban los conceptos de salarios, sueldos y asimilados, así como los pagos por separación.

La aplicación podrá avisar a los patrones, a través de alertas o mensajes, si detecto algún error en la información cargada para que pueda ser corregida.

Estos datos serán utilizados como base para la declaración anual de personas físicas.

En la app, el empleado podrá checar que los datos sean correctos y, en caso de no ser así, deberá acudir con su empleador para que emita un nuevo recibo de nómina y cancele el incorrecto.

La dependencia señaló que la aplicación está disponible en el sitio sat.gob.mx y que para su consulta el único dato requerido es la clave del Registro Federal de Contribuyentes (RFC), la contraseña y la e.firma.

La puesta en marcha de una amnistía fiscal en el próximo sexenio no está descartada por el nuevo Gobierno, dijo el co-coordinador del equipo de transición, Arturo Herrera.

“El SAT para aumentar su recaudación tiene un sinnúmero de instrumentos, y uno puede ser acercamientos a los contribuyentes, incluyendo a partir de amnistías. Esto no está descartado, va a tener que revisar la forma en que se hace la coordinación internamente”, explicó.

Dijo que se quiere invitar a la gente a pagar sus impuestos a partir de que haya más transparencia y eficiencia en el uso de los recursos públicos.

Resaltó que algunos estudios señalan que la gente en México no quiere pagar impuestos y una de las razones  es por la desconfianza de a dónde van los recursos.

Herrera recordó que el Presidente electo, Andrés Manuel López Obrador, prometió no subir impuestos. “La estructura tributaria no va a cambiar, no va a ver aumentos de impuestos y disminuciones de impuestos en la primera parte del sexenio”.

Entre las herramientas del nuevo Gobierno para recaudar más está que el SAT sea mucho más eficiente en la recaudación tributaria.